La declaración de impuestos es una obligación fiscal para todos los contribuyentes en México, especialmente las personas físicas con actividad empresarial y/o profesional, así como las personas morales. Aunque puede parecer un proceso complicado, entender cómo funciona y por qué es importante te ayudará a evitar multas, aprovechar beneficios fiscales y mantener tus finanzas en orden.
En México, el Servicio de Administración Tributaria (SAT), junto con las áreas de fiscalización de los gobiernos estatales a través de convenios de colaboración, son los encargados de supervisar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Cada año, millones de contribuyentes presentan sus declaraciones, ya sea de forma mensual o anual, dependiendo de su régimen.
En este artículo, te explicaremos por qué se declaran los impuestos, qué impuestos debes pagar, cómo se lleva a cabo el proceso y otros aspectos clave que todo contribuyente debe conocer y que le hacemos saber durante nuestros servicios contables.
¿Por qué se declaran los impuestos?
Los impuestos son la principal fuente de ingresos del gobierno, y su recaudación permite financiar servicios públicos como educación, salud, infraestructura y seguridad. Cuando los contribuyentes cumplen con sus obligaciones fiscales, contribuyen al desarrollo económico y social del país.
Pero más allá del aspecto social, declarar impuestos correctamente tiene beneficios directos para el contribuyente:
- Evitar sanciones: El Servicio de Administración Tributaria (SAT) o los Gobiernos de los Estados puede imponer multas e incluso procedimientos legales por incumplimiento.
- Acceder a devoluciones: Si pagaste impuestos en exceso, una declaración adecuada puede generarte un saldo a favor.
- Construir historial crediticio: Para solicitar préstamos o financiamientos, muchas instituciones piden declaraciones de impuestos.
En resumen, declarar impuestos no es solo un requisito legal, sino una práctica que beneficia tanto al país como a tu propia estabilidad financiera.
¿Qué impuestos se declaran en México?
Existen impuestos propios y retenidos.
Impuestos Propios:
Impuestos a cargo totalmente del contribuyente que graban la riqueza.
Impuesto sobre la Renta (ISR)
Este impuesto federal grava los ingresos de las personas físicas y morales. Las tasas varían según el nivel de ingresos y el régimen fiscal en el que estés registrado.
- Personas físicas: Honorarios, arrendamiento, actividades empresariales. El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) cobra una tasa de hasta un 2.5% sobre lo efectivamente cobrado y los demás regímenes en general cobran hasta un 35% respecto a la utilidad mensual generada.
- Personas morales: Graba las utilidades de empresas y sociedades y se paga hasta un 30% sobre las mismas, adicionalmente un 10% cuando se hace el reparto de utilidades a los socios personas físicas.
Se paga mensual antes del dia 17 de cada mes, y se realiza declaración anual a más tardar el 31 de marzo (personas morales) o 30 de abril (persona física) del año siguiente.
Impuesto Sobre Nóminas (ISN)
El Impuesto Sobre Nóminas es un impuesto estatal que cobra un porcentaje desde un 2 a un 5%, dependiendo tu Estado, para Baja California Sur es un 4% sobre la nómina pagada a tus trabajadores y pagos prestadores de servicios con opción de pago asimilables a salarios. Se paga mensual antes del dia 15 de cada mes.
Contribuciones de seguridad social (IMSS, INFONAVIT).
Las contribuciones de seguridad social son una clase de aportaciones obligatorias que hacen los patrones y trabajadores para financiar los sistemas públicos que garantizan el acceso a servicios de salud, vivienda, pensiones, y prestaciones sociales para los trabajadores y sus familias. Tales son:
- Cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
- Aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT)
- Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR)
Impuestos Locales Estatales
- Predial. Es un impuesto municipal que deben pagar los propietarios o poseedores de bienes inmuebles (casas, departamentos, terrenos, locales comerciales, etc.) en México. Este impuesto sirve para financiar los servicios públicos locales.
- Isabi. Impuesto Sobre Adquisición de Bienes Inmuebles, y es un impuesto local (estatal o municipal, según el estado) que se paga en México cuando una persona adquiere un bien inmueble, como una casa, terreno, departamento o local comercial.
Impuestos que en algunos estados se cobran pero en Baja California Sur no aplican:
- La tenencia o uso de vehículos es un impuesto estatal que deben pagar los propietarios de vehículos automotores, en función del valor y características del vehículo (marca, modelo, año, cilindros, etc.). en Baja California Sur se paga el refrendo.
- Impuesto Cedular. El impuesto cedular es un tributo estatal que grava los ingresos de personas físicas por actividades empresariales, servicios profesionales o venta de inmuebles. Se calcula sobre la utilidad y se presenta en declaraciones estatales, adicional al ISR federal. Su aplicación y tasa varían según el estado.
Impuestos Retenidos:
Los impuestos retenidos, son los cobrados a terceros ya sean clientes o prestadores de servicios, arrendadores, asalariados, y se deben enterar al mes siguiente al SAT, son de índole federal. Ejemplos de impuestos retenidos son:
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios. La tasa general es del 16%, aunque hay productos y servicios con tasa 0% (genera devolución de iva) o exentos.
- Los contribuyentes deben declarar el IVA cobrado a clientes y restar el IVA pagado en sus compras y servicios.
- Si el IVA acreditable es mayor al trasladado, se puede generar un saldo a favor.
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
Es un impuesto federal que grava ciertos productos como bebidas alcohólicas, tabaco, gasolina, bebidas azucaradas y alimentos con alto contenido calórico. Las tasas van del 8% al 53% dependiendo del producto. Quien los vende o produce, según sea el caso, debe enterarlo mensualmente al SAT:
Ejemplos más comunes de productos con IEPS:
| Producto | Tipo de Impuesto (2024) |
| Bebidas alcohólicas (hasta 14° G.L.) | 26.50% |
| Bebidas alcohólicas (14-20° G.L.) | 30.00% |
| Bebidas alcohólicas (>20° G.L.) | 53.00% |
| Tabacos (cigarros, puros) | ~160% + monto fijo |
| Bebidas energizantes | 25.00% |
| Bebidas azucaradas | $1.5086 MXN/litro |
| Alimentos no básicos calóricos* | 8.00% |
| Gasolina Magna | -6.45 MXN/litro (subsidio IEPS) |
| Gasolina Premium | -5.45 MXN/litro (subsidio IEPS) |
| Diésel | ~7.09 MXN/litro IEPS |
Otros impuestos y contribuciones retenidas:
- ISR retenido por salarios, arrendamiento, servicios profesionales, asimilables a salarios.
- IVA retenido por servicios profesionales, arrendamiento, fletes
Cada contribuyente debe identificar cuáles de estos impuestos aplican a su situación, dependiendo de su régimen fiscal.
¿Cómo se lleva a cabo la declaración de impuestos?
El proceso de declaración varía según si eres persona física o moral, pero en general sigue estos pasos:
Registrarse en el SAT
- A partir de la CURP, se solicita la e.firma (firma electrónica) en la administracion del SAT correspondiente a tu domicilio.
- Se hace el registro o actualización de obligaciones fiscales ante el SAT.
- Es de suma importancia activa el Buzón Tributario y poner los datos de contacto correctos, además de tener el domicilio fiscal correcto.
Llevar un control contable
- Registrar ingresos, gastos, facturas emitidas y recibidas.
- Contar con comprobantes fiscales (CFDI) que respalden tus operaciones.
Calcular los impuestos
- Aplicar las tasas correspondientes según el régimen fiscal.
- Determinar si hay saldo a favor o por pagar.
Presentar la declaración
- Se deben realizar papeles de trabajo para determinar los impuestos, en ocasiones los portales del SAT presentan algunas fallas, por ejemplo:
- Si una Persona Moral presenta impuesto de enero 2025 y ese mismo dia quiere presentar febrero no le aparecerá pagado el mes de enero porque el sistema tarda en actualizarse, es uno de muchos ejemplos.
Pagar (en caso de adeudo)
- El pago se realiza a través de la banca electrónica o en ventanillas bancarias, esta ultima opción es solo para personas físicas.
- El SAT ofrece facilidades de pago en parcialidades en pocos casos.
La importancia de la contabilidad en la declaración de impuestos
Una buena contabilidad es la base para una declaración de impuestos precisa y sin errores. Estos son algunos aspectos clave:
- Registro de facturas: Todas las transacciones deben estar respaldadas con CFDI (Comprobante Fiscale Digitale por Internet).
- Clasificación de gastos deducibles: No todos los gastos son deducibles, por lo que es importante identificar cuáles sí aplican según la ley.
- Conciliación bancaria: Verificar que los movimientos contables coincidan con los estados de cuenta.
- Cálculo correcto de impuestos: Evitar errores que puedan generar recargos o multas.
Resumen de los impuestos a pagar en Baja California Sur:
| Impuesto | Nivel | ¿Quién lo paga? | Periodicidad |
| ISR | Federal | Personas físicas y morales | Mensual y anual |
| IVA | Federal | Contribuyentes con actividad económica | Mensual |
| ISN | Estatal | Patrón (sobre nómina) | Mensual |
| IMSS/INFONAVIT | Federal | Patrón y trabajador | Mensual |
| Predial | Municipal | Propietario del inmueble | Anual |
| ISABI | Estatal/Municipal | Comprador del inmueble | Al escriturar |
Declaraciones Informativas:
No solo existen obligaciones de pago, o indicar no tuviste impuesto a cargo, existen declaraciones informativas que se deben presentar, dependiendo del régimen fiscal las más comunes son:
- Contabilidad electrónica, que exige el SAT desde 2015, lo que implica llevar registros en sistemas autorizados y presentar informes digitales.
- Declaración Informativa de Operaciones con Terceros, Llamada DIOT. Se deben informar las operaciones con clientes y proveedores de forma detallada cada mes.
- Declaraciones Informativas IEPS.
- Declaración de socios o accionistas (RFC)
- Declaración de donativos recibidos y otorgados
- Informativa de pagos al extranjero
Consejos para una declaración de impuestos exitosa
- Mantén tus documentos en orden: Guarda tus CFDI, recibos de nómina y comprobantes de pago.
- Actualiza tus datos en el SAT: Cambios de domicilio, actividad económica o régimen fiscal deben notificarse.
- Usa herramientas digitales: Programas contables y el Portal del SAT facilitan el proceso.
- Consulta a un experto: Un contador puede ayudarte a maximizar deducciones y evitar errores.
- No esperes al último día: Presentar tu declaración con anticipación evita contratiempos.
Si necesitas ayuda con tu declaración de impuestos y la contabilidad de tu empresa, podemos ayudarte
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Nuestros servicios incluyen:
- Elaboración y presentación de declaraciones mensuales y anuales.
- Asesoría en deducciones y estrategias fiscales.
- Cumplimiento de obligaciones de contabilidad electrónica.
- Seguimiento de auditorías.
- Planificación fiscal para optimizar el pago de impuestos.
Trabajar con ARC Fiscal te garantiza tranquilidad, cumplimiento y la seguridad de que tus impuestos están en manos de expertos.
La declaración de impuestos es una responsabilidad que, aunque puede parecer compleja, es fundamental para el correcto funcionamiento de tu negocio o finanzas personales. Conocer los impuestos que aplican, los plazos y los requisitos te ayudará a evitar problemas con el SAT y aprovechar beneficios fiscales.
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